現(xiàn)金流量包括什么，現(xiàn)金流量包含什么內(nèi)容

來源：整理時間：2023-07-05 03:43:35 編輯：金融知識手機版

1，現(xiàn)金流量包含什么內(nèi)容

現(xiàn)金流量是現(xiàn)代理財學中的一個重要概念，是指企業(yè)在一定會計期間按照現(xiàn)金收付實現(xiàn)制，通過一定經(jīng)濟活動（包括經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動和非經(jīng)常性項目)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱，即企業(yè)一定時期的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出的數(shù)量。

現(xiàn)金流量包含什么內(nèi)容

2，現(xiàn)金流量的內(nèi)容

現(xiàn)金流量表包括的內(nèi)容：1、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量；2、投資活動現(xiàn)金流量；3、籌資活動現(xiàn)金流量；4、匯率變動對現(xiàn)金的影響。

三大類:一、與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金流量二、與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金流量三、與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金流量

現(xiàn)金流量的內(nèi)容

3，什么是現(xiàn)金流量

說得通俗一點就是過了手的錢的數(shù)量，舉個例子，我有一塊錢，我給你，然后你再還給我，雖然錢還是一塊，但是算現(xiàn)金流的話就是兩塊了.....希望能幫到你

現(xiàn)金流現(xiàn)金流量是現(xiàn)代理財學中的一個重要概念，是指企業(yè)在一定會計期間按照現(xiàn)金收付實現(xiàn)制，通過一定經(jīng)濟活動（包括經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動和非經(jīng)常性項目)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱，即企業(yè)一定時期的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出的數(shù)量。定義現(xiàn)金流量（Cash Flow）管理是現(xiàn)代企業(yè)理財活動的一項重要職能，建立完善的現(xiàn)金流量管理體系，是確保企業(yè)的生存與發(fā)展、提高企業(yè)市場競爭力的重要保障。現(xiàn)金流量是現(xiàn)代理財學中的一個重要概念，是指企業(yè)在一定會計期間按照現(xiàn)金收付實現(xiàn)制，通過一定經(jīng)濟活動(包括經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動和非經(jīng)常性項目)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱，即企業(yè)一定時期的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出的數(shù)量。例如：銷售商品、提供勞務(wù)、出售固定資產(chǎn)、收回投資、借入資金等，形成企業(yè)的現(xiàn)金流入;購買商品、接受勞務(wù)、購建固定資產(chǎn)、現(xiàn)金投資、償還債務(wù)等，形成企業(yè)的現(xiàn)金流出。衡量企業(yè)經(jīng)營狀況是否良好，是否有足夠的現(xiàn)金償還債務(wù)，資產(chǎn)的變現(xiàn)能力等，現(xiàn)金流量是非常重要的指標。工程經(jīng)濟中的現(xiàn)金流量是擬建項目在整個項目計算期內(nèi)各個時點上實際發(fā)生的現(xiàn)金流入、流出以及流入和流出的差額（又稱凈現(xiàn)金流量）。現(xiàn)金流量一般以計息周期（年、季、月等）為時間量的單位，用現(xiàn)金流量圖或現(xiàn)金流量表來表示。

什么是現(xiàn)金流量

4，現(xiàn)金流量表的內(nèi)容包括什么

現(xiàn)金流量表其實比較簡單，也就是把現(xiàn)金流入項目全部列出來，再把現(xiàn)金流出項目全部列出來，然后歸類整理，用流入合計減去流出合計，得出現(xiàn)金凈流量，再列示在報表中就是現(xiàn)金流量表了。按照《會計準則-現(xiàn)金流量表》的規(guī)定，企業(yè)在編制現(xiàn)金流量表時，應將現(xiàn)金流量劃分為經(jīng)營活動、投資活動的現(xiàn)金流量和籌資活動三種類型，并分別列示。下面具體介紹有關(guān)規(guī)定：1．經(jīng)營活動現(xiàn)金流量它包括了除投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項，對于工商企業(yè)而言，主要包含銷售商品或提供勞務(wù)、經(jīng)營性租賃、購買貨物、接受勞務(wù)、制造產(chǎn)品、廣告宣傳、推銷產(chǎn)品、支付稅款等。企業(yè)現(xiàn)金流量的核心是經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量，它可以不斷增加企業(yè)內(nèi)部的資金積累，為企業(yè)擴大再生產(chǎn)、開拓新市場、償還債務(wù)提供資金保證。只有經(jīng)營活動現(xiàn)金流入持續(xù)、強健，企業(yè)財務(wù)狀況才能改善，盈利能力才有保障。經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入主要包括：①銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，包括本期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，以及前期銷售和前期提供勞務(wù)本期收到的現(xiàn)金和本期預收的賬款，但要扣除本期退回本期銷售的商品和前期銷售本期退回的商品支付的現(xiàn)金；②收到的稅費返還，反映企業(yè)收到返還的各種稅費，比如收到的國家稅務(wù)政策退回的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、教育費附加等各種稅費的返還數(shù)；③收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金，如采購原材料時由于損失而由供應商支付的賠償收入，銷售商品時因客戶違約沒收其定金的現(xiàn)金收入等。經(jīng)營活動流出的現(xiàn)金主要有：①購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金，包括本期購入商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金以及本期支付前期購入商品、接受勞務(wù)的未付款項和本期預付款項，退貨收到的現(xiàn)金應從本項目內(nèi)扣除；②支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金, 包括本期實際支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼等，以及為職工支付的其他費用；③支付的各項稅費, 反映企業(yè)當期實際上繳稅務(wù)部門的各種稅金，以及支付教育費附加、印花稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、車船使用稅、預交的營業(yè)稅等；④支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金，如罰款支出、支付的差旅費、業(yè)務(wù)招待費的現(xiàn)金支出，支付的保險費等。[NextPage]2．投資活動現(xiàn)金流量投資活動是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動。這里所指的長期資產(chǎn)是指固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、其它資產(chǎn)等持有期限在一年以上或一個營業(yè)周期以上的資產(chǎn)。這里之所以將“包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資”排除在外，是因為已經(jīng)將其視為現(xiàn)金。投資活動主要包括取得和收回投資、購建和處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)等。投資活動流入的現(xiàn)金主要包括：①收回投資所收到的現(xiàn)金，反映企業(yè)因?qū)ν舛唐凇㈤L期投資到期而收回的現(xiàn)金；②取得投資收益所收到的現(xiàn)金，包括因?qū)ν獾亩唐?、長期投資分得的利息、股利、利潤等投資性的收益而獲得的現(xiàn)金收入；③處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額，即處置資產(chǎn)時扣除所花費的費用后的現(xiàn)金，由于自然災害所造成的固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)損失而收到的保險公司的保險賠償收入也在此反映；④收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。投資活動流出的現(xiàn)金主要包括：①購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金，包括企業(yè)購買、建造固定資產(chǎn)，取得無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金，不包括為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化的部分，以及融資租入的固定資產(chǎn)支付的租賃費。借款利息和融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費，在籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中單獨反映。企業(yè)以分期付款方式購建的固定資產(chǎn)，其首次付款支付的現(xiàn)金作為投資活動的現(xiàn)金流出，以后各期支付的現(xiàn)金作為籌資活動的現(xiàn)金流出；②投資所支付的現(xiàn)金，包括企業(yè)取得的除現(xiàn)金等價物以外的短期股票投資、長期股票投資、長期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金、長期債券投資支付的現(xiàn)金，以及支付的傭金、手續(xù)費、宣傳費等附加費，企業(yè)分配利潤在籌資活動的現(xiàn)金流出中反映；③支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。3．籌資活動現(xiàn)金流量籌資活動是指導致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動，包括吸收投資、發(fā)行股票、分配利潤等。這里所指的資本，包括實收資本（股本）、資本溢價（股本溢價）。與資本有關(guān)的現(xiàn)金流入和流出項目包括吸收投資、發(fā)行股票、分配利潤等，這里的“債務(wù)”是指企業(yè)對外舉債借入的款項，如發(fā)行債券、向金融機構(gòu)借款以及償還債務(wù)等。籌資活動流入的現(xiàn)金主要包括：①吸收投資所收到的現(xiàn)金, 包括以發(fā)行股票方式籌集到的股款凈額、發(fā)行債券實際收到的現(xiàn)金等；②取得借款所收到的現(xiàn)金；③收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金, 如接受現(xiàn)金捐贈等；籌資活動流出的現(xiàn)金主要包括：①償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金，包括償還金融企業(yè)的借款本金、償還債券本金等；②分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金，包括企業(yè)實際支付的現(xiàn)金股利、利潤，以及償還借款利息、債券利息所支付的現(xiàn)金；③支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金，如捐贈的現(xiàn)金支出等。4．匯率變動對現(xiàn)金的影響該項目反映企業(yè)外幣現(xiàn)金流量及境外子公司的現(xiàn)金流量折算為人民幣時，所采用的現(xiàn)金流量發(fā)生日的匯率或平均匯率折算的人民幣金額與“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”中外幣現(xiàn)金凈增加額按期末匯率折算的人民幣之間的差額。

現(xiàn)金流量表的內(nèi)容包括:正表部分和補充資料部分。現(xiàn)金流量表其主要內(nèi)容包括兩個部分：一、正表部分: 反映企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量及其各項目流入、流出的總額和凈額。二、補充資料部分: 提供將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的全部內(nèi)容，反映企業(yè)一定時期內(nèi)影響資產(chǎn)或負債，但不形成當期現(xiàn)金收支的所有投資和籌資活動的信息。詳細內(nèi)容: 1.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量經(jīng)營活動，是指小企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應當單獨列示反映下列信息的項目： (1)銷售產(chǎn)成品、商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金; (2)購買原材料、商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金; (3)支付的職工薪酬; (4)支付的稅費。 2.投資活動現(xiàn)金流量投資活動，是指小企業(yè)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的購建和短期投資、長期債券投資、長期股權(quán)投資及其處置活動。投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應當單獨列示反映下列信息的項目： (1)收回短期投資、長期債券投資和長期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金; (2)取得投資收益收到的現(xiàn)金; (3)處置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額; (4)短期投資、長期債券投資和長期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金; (5)購建固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金。 3.籌資活動現(xiàn)金流量籌資活動，是指導致小企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動?；I資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應當單獨列示反映下列信息的項目： (1)取得借款收到的現(xiàn)金; (2)吸收投資者投資收到的現(xiàn)金; (3)償還借款本息支付的現(xiàn)金; (4)分配利潤支付的現(xiàn)金。現(xiàn)金流量表的作用: 現(xiàn)金流量表從不同角度反映企業(yè)業(yè)務(wù)活動的現(xiàn)金流入與流出，彌補了資產(chǎn)負債表和利潤表提供信息的不足。通過現(xiàn)金流量表，報表使用者能夠了解現(xiàn)金流量的影響因素，評價企業(yè)的支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力，預測企業(yè)未來現(xiàn)金流量，為其決策提供有力依據(jù)。現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu): 根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)活動的性質(zhì)和現(xiàn)金流量的來源，現(xiàn)金流量表在結(jié)構(gòu)上將企業(yè)一定期間產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分為三類：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。