什么是關聯(lián)方非關聯(lián)化，在財務審計中什么是非關聯(lián)方什么是關聯(lián)方

來源：整理時間：2023-08-02 01:45:21 編輯：金融知識手機版

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1，在財務審計中什么是非關聯(lián)方什么是關聯(lián)方
2，如何核查發(fā)行人是否存在關聯(lián)交易非關聯(lián)化的情況
3，往來怎么區(qū)分關聯(lián)方和非關聯(lián)方
4，什么叫關聯(lián)交易非關聯(lián)化
5，向您請教一下關聯(lián)方和非關聯(lián)方的意思資料太專業(yè)看的不是很明

1，在財務審計中什么是非關聯(lián)方什么是關聯(lián)方

要了解財務審計里所說的關聯(lián)方，先弄清楚什么是關聯(lián)關系。在財務審計里，關聯(lián)關系是指與鑒證客戶存在社會親密關系或其他密切聯(lián)系。一般而言，之所以要區(qū)別關聯(lián)方和非關聯(lián)方，是為了審計的獨立性原則。可能損害獨立性的關聯(lián)關系主要包括： 1.與鑒證小組成員關系密切的家庭成員在客戶組織內部擔任能對鑒證業(yè)務產(chǎn)生直接重大影響的職位。（比如，你是注會，任職會計師事務所，你要去審計的單位里，總經(jīng)理是你老公。這就會對鑒證業(yè)務產(chǎn)生影響，怕鑒證結果不公允） 2.客戶中能對鑒證業(yè)務產(chǎn)生直接重大影響的董事、經(jīng)理等曾是會計師事務所的高級管理人員； 3.會計師事務所的高級管理人員或簽字注冊會計師與鑒證客戶長期交往； 4.曾接受鑒證客戶或其董事、經(jīng)理、其他關鍵管理人員或能夠對鑒證業(yè)務產(chǎn)生直接重大影響的員工的貴重禮品或超出社會禮儀的款待等。以上提到的人，就是關聯(lián)方了。我學審計的時候是這樣的理解的。不知能不能幫到你。

在財務審計中什么是非關聯(lián)方什么是關聯(lián)方

2，如何核查發(fā)行人是否存在關聯(lián)交易非關聯(lián)化的情況

公司的客戶和供應商大部分在香港和深圳，用走訪和工商查檔的方式相應可行，如若客戶和供應商分散且工商查檔不像深圳那邊方便就有困難了?！　￡P聯(lián)交易非關聯(lián)化是指公司通過各種手段，將實質上的關聯(lián)交易轉換為形式上的非關聯(lián)交易，以規(guī)避相關法規(guī)約束，達到一定目的的行為?！　￡P聯(lián)方的確定是關聯(lián)交易確定的關鍵。尋找公司的關聯(lián)方往往是發(fā)現(xiàn)公司關聯(lián)交易的突破口。因此，若能將實質上是關聯(lián)方關系的關聯(lián)方變?yōu)樾问缴系姆顷P聯(lián)方，那么公司的關聯(lián)交易也就被隱藏起來了。通常很多企業(yè)會在解除關聯(lián)方關系之前進行巨額的關聯(lián)交易，而后在資產(chǎn)負債表日前解除關聯(lián)方關系，從而可以避免在財務報告中披露關聯(lián)方關系，以達到隱藏關聯(lián)交易的目的。

看了麥捷的招股書，在107頁－121頁，這個公司的客戶和供應商大部分在香港和深圳，用走訪和工商查檔的方式相應可行，如若客戶和供應商分散且工商查檔不像深圳那邊方便就有困難了。

如何核查發(fā)行人是否存在關聯(lián)交易非關聯(lián)化的情況

3，往來怎么區(qū)分關聯(lián)方和非關聯(lián)方

1、關聯(lián)方是一方控制、共同控制另一方或對另一方施加重大影響，以及兩方或兩方以上同受一控制、共同控制或重大影響的，構成關聯(lián)方。在企業(yè)財務和經(jīng)營決策中，如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或對另一方施加重大影響，則他們之間存在關聯(lián)方關系；如果兩方或多方同受一方控制，則他們之間也存在關聯(lián)方關系。2、關聯(lián)方的特征：關聯(lián)方交易是指關聯(lián)方之間發(fā)生轉移資源或義務的事項，而不論是否收取價款。關聯(lián)方交易是一種獨特的交易形式，具有兩面性的特征，具體表現(xiàn)在：從制度經(jīng)濟學角度看，與遵循市場競爭原則的獨立交易相比較，關聯(lián)方之間進行交易的信息成本、監(jiān)督成本和管理成本要少，交易成本可得到節(jié)約，故關聯(lián)方交易可作為公司集團實現(xiàn)利潤最大化的基本手段；從法律角度看，關聯(lián)方交易的雙方盡管在法律上是平等的，但在事實上卻不平等，關聯(lián)人在利己動機的誘導下，往往濫用對公司的控制權，使關聯(lián)方交易違背了等價有償?shù)纳虡I(yè)條款，導致不公平、不公正的關聯(lián)方交易的發(fā)生，進而損害了公司及其他利益相關者的合法權益。3、顧名思義非關聯(lián)方就是不是關聯(lián)方的意思，除去關聯(lián)方就是非關聯(lián)方?；陉P聯(lián)方的特征，一直都是審計的重點對象，一般都會要求披露關聯(lián)交易，也會要求往來賬目區(qū)分關聯(lián)方和非關聯(lián)方。希望能幫到你望采納

往來怎么區(qū)分關聯(lián)方和非關聯(lián)方

4，什么叫關聯(lián)交易非關聯(lián)化

（三）關聯(lián)交易非關聯(lián)化避開暫行規(guī)定的約束，達到操縱利潤目的　　1.關聯(lián)方通過出讓股權或中止受讓相關股份，降低股權持有比例20%以下，從而從名義上解除關聯(lián)方關系，相應關聯(lián)交易非關聯(lián)化。例如：天津磁卡股份公司原持有天津環(huán)球公司94%的股權，2001年中期天津磁卡將環(huán)球公司持股比例降低至47%.中期前，天津磁卡2001年與天津環(huán)球公司簽訂購銷合同，將價值2.15億元產(chǎn)品銷售給后者，產(chǎn)品銷售毛利達1.31億元，占天津磁卡股份公司2001年度合并主營業(yè)務利潤的54.6%.上述銷售中期前已經(jīng)完成，2001年末天津磁卡公司再次轉讓股份，不再持有天津環(huán)球公司的股權。由于上述兩次股權的轉讓，將關聯(lián)方轉為非關聯(lián)方，發(fā)生的巨額銷售也就不必因合并報表而抵銷，同樣也不會受到暫行規(guī)定約束，銷售毛利超過20%的部分，也不必計入“資本公積———關聯(lián)方交易差價”，從而增加了當期收益?！　?.采用關聯(lián)方———非關聯(lián)方———關聯(lián)方的交易手法，將資產(chǎn)高價出售給非關聯(lián)方，將一筆關聯(lián)交易變成兩筆非關聯(lián)交易，關聯(lián)方則通過其他途徑用以彌補非關聯(lián)方的損失。或者選擇適當時機，再以同樣的高價從非關聯(lián)方贖回資產(chǎn)，這兩筆交易就成為了非關聯(lián)交易，上市公司就可以避開暫行規(guī)定的約束，確認高價出售資產(chǎn)帶來的交易價差，記入當期損益。例如：ST億安科技股份公司，于2002年11月初發(fā)布公告稱，將其一家已資不抵債的控股子公司42.19%的股權，以5200萬元的高價出售給另一家非關聯(lián)公司。由于是非關聯(lián)交易，ST億安科技股份公司輕而易舉地獲得總計約5200萬元的非經(jīng)營性收益?？芍^是“取之有道”?！　?.利用潛在的關聯(lián)方來為公司“輸血”，在正式入主上市公司前，按非公允價格交易，在交易事項完成后，通過多重參股間接控制上市公司，才正式入主上市公司成為關聯(lián)方。因為當時交易時還不具有法律意義上的關聯(lián)方，這樣一來就可以名正言順地繞過對于關聯(lián)方交易的監(jiān)管，業(yè)績因而提高。

5，向您請教一下關聯(lián)方和非關聯(lián)方的意思資料太專業(yè)看的不是很明

關聯(lián)方關系主要存在于：(一)直接或間接地控制其他企業(yè)或受其他企業(yè)控制，以及同受某一企業(yè)控制的兩個或多個企業(yè)(例如，母公司、子公司、受同一母公司控制的子公司之間)。母公司，是指能直接或間接控制其他企業(yè)的企業(yè)；子公司，是指被母公司控制的企業(yè)。(二)合營企業(yè)。合營企業(yè)，是指按合同規(guī)定經(jīng)濟活動由投資雙方或若干方共同控制的企業(yè)。(三)聯(lián)營企業(yè)。聯(lián)營企業(yè)，是指投資者對其具有重大影響，但不是投資者的子公司或合營企業(yè)的企業(yè)。(四)主要投資者個人、關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員。主要投資者個人，是指直接或間接地控制一個企業(yè)10或以上表決權資本的個人投資者；關鍵管理人員，是指有權力并負責進行計劃、指揮和控制企業(yè)活動的人員；關系密切的家庭成員，是指在處理與企業(yè)的交易時有可能影響某人或受其影響的家庭成員。(五)受主要投資者個人、關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員直接控制的其他企業(yè)。國家控制的企業(yè)間不應當僅僅因為彼此同受國家控制而成為關聯(lián)方，但企業(yè)間存有上述(一)至(三)的關系，或根據(jù)上述(五)受同一關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員直接控制時，彼此應視為關聯(lián)方。正常交易買賣的客戶供應商不算是關聯(lián)方。

如果企業(yè)與另一企業(yè)的關系，符合下面任何一個條件，就可判定這兩個企業(yè)屬于關聯(lián)企業(yè)（即兩企業(yè)互為“關聯(lián)方”）： 1．相互間直接或間接持有其中一方的股份總和達到25％或以上的； 2．直接或間接同為第三者擁有或控制股份達到25％或以上的； 3．企業(yè)與另一企業(yè)之間借貸資金占企業(yè)自有資金50％或以上，或企業(yè)借貸資金總額的10％是由另一企業(yè)擔保的； 4．企業(yè)的董事或經(jīng)理等高級管理人員一半以上或有一名常務董事是由另一企業(yè)所委派的； 5．企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須由另一企業(yè)提供的特許權利(包括工業(yè)產(chǎn)權、專有技術等)才能正常進行的； 6．企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營購進的原材料、零配件等(包括價格及交易條件等)是由另一企業(yè)所控制或供應的； 7．企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品或商品的銷售(包括價格及交易條件等)是由另一企業(yè)所控制的； 8．對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實際控制的其他利益上相關聯(lián)的關系。包括家屬、親屬關系等。